新加坡作为亚洲的金融中心，凭借其高效透明的税务制度，吸引了大量国际企业前来投资。无论是对于新成立的公司，还是已经扎根多年的企业，新加坡的企业所得税制度以及各种税务优惠政策都为它们提供了一个有利的环境。本文将为大家详细介绍新加坡的企业所得税政策，帮助有意进入新加坡市场的企业或个人，理解如何利用税务规划享受税收优惠。
一、新加坡企业所得税制度概述
新加坡实行的是单级地区统一税率制，企业所得税只在公司层面征收，不会对股东层面产生双重征税问题。这意味着，企业在分配股息给股东时，不会再面临额外的税款负担。此外，新加坡还实行资本收益免税政策，企业通过出售固定资产或进行资本交易时，不需要为这些收益缴纳企业所得税，这无疑减轻了企业的税务压力。
二、新加坡企业所得税税率与税务豁免政策
企业所得税税率 新加坡的标准企业所得税税率为17%。相比于全球其他国家，新加坡的税率处于中等水平，但由于其透明的税制和种种税务优惠政策，新加坡成为了许多企业的理想选择。
新设公司的税务豁免 自2020年起，新加坡为符合条件的新公司提供了税务豁免政策。具体而言，新公司在前三个纳税年度内，首10万新币的应税利润将享受75%的税务豁免，第二个10万新币享50%的豁免。不过，需要注意的是，投资控股公司和物业开发公司自2023年起不再享受此豁免政策。
除此之外，对于一些符合特定条件的公司，税务豁免还包括更高的额度和灵活的免税政策。例如，若公司成立于2019年及之前，可以享受更高的免税额度，最多可免税95,000新币。
其他公司税务减免 除了新公司外，其他公司在其第4个纳税年度及以后也可以继续享受税务减免。如果公司在前三年有税务豁免经历，那么它们在之后的年度也可以享受部分税务减免。
三、税前抵扣与特殊税务减免计划
新加坡的税务政策支持企业通过税前抵扣降低税负。企业支付的与收入生成直接相关的费用通常可以申请税前抵扣。
可税前抵扣的费用 企业在运营过程中，如员工薪资、租金、办公费用和业务推广等，与收入直接相关的支出都可以进行税前抵扣。
不可税前抵扣的费用 然而，并非所有费用都能抵扣。个人旅行、娱乐等与公司经营无关的开销以及资本支出（如购买固定资产）通常不能作为税前抵扣项目。
特殊税务减免计划
企业志愿服务计划（CVS）：此计划鼓励企业派遣员工参与公共服务，享受高达250%的合格支出减税。特别是2024年起，虚拟活动和远程工作也可纳入减免范围。
国际化双倍税务减免计划：该计划针对在国际市场拓展和投资的企业，提供双重税务减免，尤其是在海外贸易展览和市场拓展活动方面。
新加坡的企业所得税制度明确、透明，配合各种税务优惠政策，尤其适合各类企业进行税务规划。对于新设公司，税务豁免政策可以大大减轻其税务负担；而其他公司也可以通过合理的抵扣和参与税务减免计划来进一步降低税收压力。无论是通过资本收益免税，还是通过参与企业志愿服务和国际化减免计划，企业都有机会在新加坡享受更为优惠的税务政策，从而为未来的业务扩展提供更多支持。