作为欧洲最自然令人惊叹的国家之一，黑山通过其广受欢迎的公民投资计划为全球精英提供了一个可靠的投资目的地以及他们自己和家人的家园。该国已经开始加入欧盟的进程中，许多专家预计它将在2025年成为正式的欧盟成员。这种地位的转变可能会迅速发展该国的经济格局，因为它将成为欧盟不可分割的一部分，成为世界领先的政治和经济超级大国之一。但是考虑移民黑山的人必须了解它的税收结构，才能确保他们生活的财务方面变得更好。在这篇文章中，澳臻移民将从所得税、财产、增值税以及资本收益税等方面介绍黑山的税收制度。有意向的境外人士一定要看！
一、所得税
有两种类型的所得税需要考虑，个人所得税和企业所得税。以下是黑山每种所得税的明细。
1、个人所得税
个人所得税是对黑山纳税居民的总收入征收的。投资收入、就业收入、特许权使用费、利息、股息和其他收入流均需缴纳所得税。个人收入按9%的统一税率征税。税率可能会变为11%，但这仅对超过平均收入的任何应税收入征收。黑山公布其每年的平均水平，任何低于或等于全国平均水平的收入按 9% 的统一税率征税。要被视为纳税居民并缴纳黑山税收，个人必须是一年至少183天的全职居民，纳税居民对进入黑山的区域和全球收入征税。每年花费少于183天的非居民无需缴纳任何黑山所得税。个人所得税按年缴纳，纳税居民必须向当地税务机关登记。当地的附加税也必须缴纳，除波德戈里察和采蒂涅外，所有城市都缴纳13% 的附加税，缴纳的税率为15%。地方附加税直接支付给登记的市政府。
2、企业所得税
在黑山注册的公司和常设机构需缴纳企业所得税。常设机构是非居民在黑山开展业务的固定营业场所。公司税按收入的9%统一税率征收。如果与目的地国签订双重征税条约，黑山法律确实对在黑山领土以外提供的服务提供豁免。黑山的任何收入都是应税收入，企业必须在税务机关注册，以确保销售商品或服务的利润合法征税。公司每年缴纳公司税。黑山的公司税率是整个欧洲最好的税率之一，这就是为什么许多来自不同国家的公司蜂拥而至在黑山土地上设立总部的原因。低税收对于公司在财务上保持生存至关重要，尤其是对于初创企业而言，黑山政府明白这一点并提供了出色的商业环境，这无疑会不断吸引境外投资人士。如果黑山成为欧盟成员国并保持较高的公司税率，那么企业家和企业主应该考虑将他们的公司甚至公司转移到黑山，以利用低税率的优势。
二、黑山的增值税（VAT）
增值税（VAT）是纳税人在黑山必须面对的另一项财务承诺。在该国境内销售的所有商品和服务均需缴纳增值税。进口商品也需缴纳增值税。任何一年内总营业额为18,000 欧元或以上的企业都必须缴纳增值税。但是，根据所销售的服务或商品的类型，也有豁免。以下列出的任何商品或服务适用7%的优惠税率：
基本商品，如牛奶、糖、面包和油；
药物和矫形或假肢器械；
教科书等教育材料；
住宿服务，如酒店、度假村、汽车旅馆和其他旅游住宿；
饮用水，瓶装水除外；
乘客及其行李的公共交通服务；
公共卫生服务；
丧葬服务以及与这些服务相关的任何商品；
版权；
与为非营利目的使用体育设施有关的服务；
农产品和服务。
三、黑山的房地产税
黑山有房地产税，该税取决于房地产的类型、房地产的位置和房地产的用途。平均房产税在 0.25%到1%之间。还有适用于房地产的房地产转让税，税率为3%。其中具体包括等等租金收入税，出租房地产以获得财务回报将产生物业租赁税。出租房产的业主必须缴纳 9% 的房产税。无论租金是月租还是年租，物业租金所得税都是根据总租金总额按年缴纳的。
四、资本收益征税
个人和公司的资本收益均按9%的统一税率征税。欧洲的资本利得税可能相当高，这使得黑山的资本利得税对希望在低税收环境中开展业务的个人和公司具有极大的吸引力。
五、社会保障税收
黑山政府确实要求其居民支付社会保障税收。人们支付的这些税款会影响他们的整体收入，或者就企业而言，会影响其运营的整体成本。例如，受雇于个人的公司必须为其社会保障计划缴款，具体如下：
养老和伤残保险：员工工资的5.5%；
健康保险：2.3%；
失业保险：0.5%。
受雇的个人还必须从其工资中支付部分缴款，具体如下：
养老和伤残保险：15%；
健康保险：8.5%；
失业保险：0.5%。
当然，具体税收情况以实际为准。总之，黑山税收政策非常完善，对于有意向移民海外人士的境外人士，此时申请黑山护照是利好选择。在了解以上利好的税收政策后，赶快咨询澳臻移民，来为成为准欧盟成员国公民做准备吧！